土地增值稅一般是在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、土地上的建筑物或附著物后,取得了收入然后征收的一種稅,土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額×應(yīng)稅稅率。土地增值稅的特點有:1、按次征收一般在房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時會征收土地增值稅,每發(fā)生一次轉(zhuǎn)讓行為,就會征收一次土地增值稅,每次的征稅額都是根據(jù)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)獲得收入金額作為計稅依據(jù)的。2、計稅依據(jù)土地增值稅是以轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的增值額作為計稅依據(jù)的,以銷售對象的收入扣除掉法定的扣除項目后的余額來計算,和普通增值稅的增值額是不同的。3、稅率土地增值稅實行的是超率累進稅率,是按照分級累進的原則計稅的,增值率越高稅率就越高,增值率越低稅率就越低。4、征稅面廣只要是在我國轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得收入,無論是單位還是個人,都有義務(wù)繳納土地增值稅。
土地增值稅怎么計算
152****4330 | 2022-12-07 02:40:52
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154****1402
土地增值稅的計算是有公式的,應(yīng)繳納土地增值稅=增值額×應(yīng)納稅率-扣除金額×速算扣除數(shù),一般在銷售房產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓在建工程時需要繳納土地增值稅。
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土地增值稅的征收方式分為以下兩種:
1、核定征收
在二手房交易時,按照轉(zhuǎn)讓的房屋價格全額征收增值稅,稅率按1%征收,計稅依據(jù)是房屋的轉(zhuǎn)讓價值。
2、減除法定額后征收
在減除掉法定扣除金額之后,按照四級超率累進稅率征收,分為能提供票據(jù)和不能提供票據(jù)兩種情況。
第一種:對于能提供買房發(fā)票的,可以減除買房時票據(jù)上所記載的可扣除金額,從購買年到轉(zhuǎn)讓年,每年加計5%,繳納的契稅和相關(guān)稅費也可以扣除。
第二種:沒有發(fā)票,但能提供房屋評估報告的,按照取得土地使用全時支付的金額,以及國家統(tǒng)一規(guī)定的繳納稅費金額等扣除。
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土地增值稅是以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入,減除法定扣除項目金額后的增值額作為計稅依據(jù),并按照四級超率累進稅率進行征收。 (1)增值額未超過扣除項目金額50%部分,稅率為30%; (2)增值額超過扣除項目金額50%,未超過扣除項目金額100%的部分,稅率為40%; (3)增值額超過扣除項目金額100%,未超過扣除項目金額200%的部分,稅率為50%; (4)增值額超過扣除項目金額200%的部分,稅率為60%。
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應(yīng)納土地增值稅=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)。1、公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。計算增值額的扣除項目:(1)取得土地使用權(quán)所支付的金額;(2)開發(fā)土地的成本、費用;(3)新建房及配套設(shè)施的成本、費用,或者舊房及建筑物的評估價格;(4)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;(5)財政部規(guī)定的其他扣除項目。2、土地增值稅實行四級超率累進稅率:
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計算土地增值稅的公式為:應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率1、公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入,包括貨幣收入、實物收入和其他收入。計算增值額的扣除項目:(1)取得土地使用權(quán)所支付的金額;(2)開發(fā)土地的成本、費用;(3)新建房及配套設(shè)施的成本、費用,或者舊房及建筑物的評估價格;(4)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;(5)財政部規(guī)定的其他扣除項目。2、土地增值稅實行四級超率累進稅率:增值額未超過扣除項目金額50%的部分,稅率為30%。增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分,稅率為40%。增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分,稅率為50%。增值額超過扣除項目金額200%的部分,稅率為60%。上面所列四級超率累進稅率,每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例,均包括本比例數(shù)。納稅人計算土地增值稅時,也可用下列簡便算法:計算土地增值稅稅額,可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便方法計算,具體公式如下:(一)增值額未超過扣除項目金額50%土地增值稅稅額=增值額×30%(二)增值額超過扣除項目金額50%,未超過100%的土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5%(三)增值額超過扣除項目金額100%,未超過200%的土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15%(四)增值額超過扣除項目金額200%土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35%公式中的5%,15%,35%為速算扣除系數(shù)。
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按核算項目先整體計算增值額和增值率,確定相應(yīng)稅率后,再按建筑面積分別核算增值額,計算土地增值稅。1、增值稅、營業(yè)稅起征點的適用范圍限于個體戶,銷售貨物的,為月銷售額5000-20000元,省、自治區(qū)、直轄市財政廳(局)和國家稅務(wù)局應(yīng)在規(guī)定的幅度內(nèi),根據(jù)實際情況確定本地區(qū)適用的起征點,并報財政部、國家稅務(wù)總局備案。2、一般納稅人基本稅率17%,對特殊貨物的低稅率13%,一般納稅人進項稅可以抵扣,小規(guī)模納稅人商業(yè)4%,小規(guī)模納稅人工業(yè)6%的是增值稅的征收率,不是法定稅率,小規(guī)模不能抵扣進項稅 增值稅應(yīng)納稅額=2392/1.04×0.04=92元 8528/1.04×0.04=328元 6月份增值稅應(yīng)納稅額=92+328+1540=1960元。
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